小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安CG赛车代理彩票网

时间:2021-03-04 20:34:07 来源:野调无腔网 作者:日喀则地区

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第平安CCG赛车游戏在线玩法G赛车代&#CG赛车游戏图标29702;彩票网一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收CG赛车游戏在线玩法平安CG赛车代理彩票网入为1万元,CG赛车游戏图标如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税平êCG赛车游戏在线玩法33;CG赛车CG赛车游戏图标195;理彩票网转入营业外收入。分录如下:

借 : 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:连云港市)

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